投資股票要了解的稅務知識 (上)- 股息稅務抵免

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投資股票要了解的稅務知識 (上)- 股息稅務抵免

大部分人投資股票是因為他們想要獲取股息收入加上資本升值兩種形式的回報。另一個原因是因為投資者可能會取得各種稅務上的好處。而澳大利亞是一個高稅率的國家。因此,每個有買賣股票的人,都應該對使用股息稅務抵免(Franking Credits)以及資本利得稅(Capital Gains Tax)如何運作等基本稅收概念有很好的了解。由於這個話題的複雜性,我們只簡單談論個人投資股票時的情況。這篇文章會談論股息稅務抵免,下篇文章談論資本利得稅。

股息稅務抵免。例如一家上市公司的$10,000的利潤交了30%,亦即是$3,000的稅,剩下的$7,000為股息在2017財年派發給張先生,此股息有$3,000稅務抵免額。那麼這筆股息的稅務抵免額的好處如何在報稅時體現呢?假如張先生在2017財年只有這一筆股息收入,借錢買這公司股票的利息為$300,沒有任何預付稅款。那麼他的報稅計算步驟如下:

可評稅收入(assessable income)$10,000 – 可扣稅項目(allowable deductions)$300 = 應納稅收入(Taxable Income)$9,700。

$0 – $18,200的應納稅收入的稅率為0%。所以張先生的應納稅額為$0.

低收入稅務抵扣額(Low income tax offset)和醫療保險稅(medicare levy)為$0

因為股息有$3,000的稅務抵免額,張先生除了不用交稅外,稅局還會退還$3,000的稅給張先生。

當然絕大多數人的實際情況會比以上例子複雜很多。因為在澳洲有這種股息稅務抵免的稅務優惠,再加上可以結合利用信託,退休金等結構,大家可以針對本身的具體情況,在投資理財和稅務策劃上做到利益最大化。

此文章屬於一般性的資料,並不能代表任何的投資或理財的指導。如有意做任何投資或理財方面的決定, 請先向您的註冊理財專家或會計師查詢,或聯絡胡嘉龍理財事務所。電話(02) 9211 0228; 網址: www.simonwu.com.au。胡嘉龍理財事務所是Australian Unity Personal Financial Services Limited (AFSL No: 234459) 的成員之一。

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